Régime enregistré d’épargne-retraite (REER)

Un REER est un compte enregistré conçu pour vous aider à épargner en vue de la retraite tout en réduisant votre facture fiscale actuelle. Les cotisations donnent droit à une déduction fiscale et les revenus de placement sont non imposables jusqu’au moment du retrait.

Le REER est l’un des nombreux comptes qui permet d’épargner en vue de la retraite. Songez à combiner l’épargne de votre REER individuel avec les fonds auxquels vous avez accès par l’intermédiaire d’un CELI, d’un REER collectif, d’un REER de conjoint ou du régime de retraite parrainé par votre employeur pour maximiser votre épargne.
 

Vous pouvez ouvrir un REER si vous résidez au Canada, si vous avez moins de 71 ans et si vous avez gagné et déclaré un revenu l’année précédente. Si votre conjoint ou conjointe a moins de 71 ans, vous pouvez également ouvrir un REER de conjoint. Vous trouverez plus d’explications sur ce régime ci‑dessous.

Le montant que vous pouvez cotiser, vos « droits de cotisation », est établi en fonction de vos gains. Vos droits de cotisation annuels sont basés sur 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente, moins le facteur d’équivalence. Le plafond de cotisation varie d’une année à l’autre. Pour 2025, il est fixé à 32 490 $ et, pour 2026, à 33 810 $. Pour les années suivantes, le plafond sera indexé en fonction de la hausse moyenne des salaires. N’oubliez pas que les droits de cotisation inutilisés peuvent être reportés indéfiniment aux années suivantes. L’Agence du revenu du Canada (ARC) vous informera, au moyen d’un avis de cotisation, de vos droits inutilisés.

Les cotisations à un REER doivent être versées au plus tard à la date limite de l’année en cours (60 premiers jours) pour qu’elles puissent s’appliquer aux gains de l’année d’imposition précédente*. Le dernier jour pour cotiser à un REER pour l’année d’imposition 2025 est le 2 mars 2026. Les cotisations à un REER réduisent votre revenu imposable actuel et fructifient en bénéficiant d’un report d’impôt jusqu’à ce que vous retiriez l’argent. Quand vous retirez des fonds, le montant est ajouté à votre revenu et imposé selon votre taux marginal du moment.

Pour corriger une cotisation excédentaire à un REER, vous pouvez remplir le formulaire T1-OVP et le soumettre à l’ARC. Vous pourrez soumettre ce formulaire à Fidelity ou à toute autre institution financière, dès leur approbation, et retirer le montant applicable sans qu’il soit imposé.

Dans un REER, vos revenus et vos gains fructifient à l’abri de l’impôt. Autrement dit, les revenus de placement et les gains en capital que génère le REER ne s’ajoutent pas à votre revenu imposable de l’année où ils sont produits. Ces montants peuvent plutôt continuer d’augmenter et de fructifier dans votre REER jusqu’à leur retrait.

Un REER permet d’investir dans une diversité d’actifs, par exemple des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse (FNB). Des règles régissent ce qui est interdit et ce qui n’est pas admissible dans un compte REER. Ces règles interdisent les placements avec lien de dépendance et les placements dans des actifs tels que les terrains, les actions de sociétés privées et les parts de sociétés en nom collectif.

Placements admissibles dans un REER :

Avant l’âge de 71 ans, tout retrait de votre REER s’ajoute à votre revenu imposable brut pour l’année et est imposable, le cas échéant. Les niveaux d’imposition sont basés sur le montant brut du retrait. Les taux d’imposition minimums obligatoires suivants s’appliquent* :

* Taux d’imposition minimal obligatoire pour les résidents canadiens. Les taux d’imposition ci-dessus sont les taux de retenue à la source. Le montant retenu s’ajoute à l’impôt exigible calculé dans votre déclaration d’impôt personnelle.

Il existe deux options qui permettent d’effectuer un retrait d’un REER sans payer d’impôt ou d’ajouter le montant des retraits à votre revenu lorsque vous effectuez votre déclaration d’impôt :

• Régime d’accession à la propriété (RAP) : Vous pouvez retirer jusqu’à 60 000 $ pour financer l’achat ou la construction de votre première propriété. Vous disposez de 15 ans pour le rembourser, à compter de la deuxième année suivant celle où vous avez effectué votre premier retrait.
• Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) : Retrait maximal de 10 000 $ par an, jusqu’à concurrence de 20 000 $ à vie pour financer vos études à temps plein ou celles de votre conjoint ou conjointe. Vous avez 10 ans pour le rembourser, à compter de la cinquième année suivant celle où vous avez effectué votre premier retrait.

Vous pouvez transférer des fonds d’un REER à un autre sans déclencher l’impôt sur les retraits, mais votre institution financière doit traiter le transfert. Si vous retirez vous-même les fonds pour les déposer dans un autre REER, le retrait est considéré comme un retrait admissible imposable. Vous perdez également les droits de cotisation correspondant au montant retiré.

Les remboursements dans le cadre du programme d'accession à la propriété et du régime d’encouragement à l’éducation permanente peuvent être versés à n'importe lequel de vos comptes REER. Il n’est pas obligatoire de les verser dans celui d’où proviennent les fonds. Si votre partenaire retire le montant d'un REER de conjoint, il ou elle doit rembourser le montant à un REER individuel à son nom.

Un REER de conjoint permet aux couples mariés ou en union de fait d’épargner ensemble pour leur retraite. Le compte est détenu par le conjoint ou la conjointe qui gagne le moins et celui ou celle qui gagne le plus peut verser des cotisations et profiter des déductions fiscales qui en découlent. Cette stratégie puise dans les droits de cotisation du partenaire au revenu le plus élevé. Au moment du retrait, la personne dont le revenu est le plus faible paie l’impôt. Cela peut contribuer à réduire la facture d’impôt globale du couple. Vous pouvez continuer de cotiser au compte jusqu’à ce que la personne la plus jeune atteigne l’âge de 71 ans pour autant qu’il vous reste des droits de cotisation. Sachez qu’il existe des règles d’attribution pour les retraits. Celles-ci peuvent avoir une incidence sur votre facture fiscale si vous êtes un conjoint cotisant ou une conjointe cotisante.

Vous devez fermer votre REER au plus tard le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire ou, dans le cas d’un REER de conjoint, du 71e anniversaire du conjoint ayant le revenu le plus faible. Diverses options s’offrent à vous à la fermeture du compte. Entre autres, vous pouvez retirer tous les fonds, lesquels deviennent imposables, ou les transférer dans un FERR, un fonds enregistré de revenu de retraite admissible au report d’impôt.
 

Vous pouvez désigner un conjoint ou une conjointe, un conjoint ou une conjointe de fait, une personne qui n’est pas votre conjoint ou conjointe ou, encore, un enfant ou un petit-enfant à votre charge financièrement. Le conjoint survivant ou la conjointe survivante deviendrait le nouveau titulaire du compte immédiatement au moment du décès, à condition qu’il ou elle satisfasse aux critères d’admissibilité pour ouvrir un REER. Le bénéficiaire devient responsable de payer l’impôt sur les montants qu’il retire du compte. Si aucun bénéficiaire admissible n’est désigné, le compte est réputé avoir été disposé à sa juste valeur marchande au décès. Cette somme est ajoutée au revenu du titulaire pour l’année de son décès et imposée.

Vous pouvez continuer de cotiser à votre REER même après votre départ à l’étranger, mais vous cessez d’accumuler des droits de cotisation si vous ne déclarez plus de revenu gagné au Canada. Les retraits d’un REER sont assujettis à une retenue d’impôt obligatoire, laquelle varie selon votre nouveau pays de résidence. Si vous avez participé au régime d’accession à la propriété, des règles particulières s’appliquent au remboursement. 

Fidelity n’offre pas de prêts REER.